Πρόκληση
Πελάτης ζήτησε εσωτερικό έλεγχο μετά από αλλαγή ΔΣ. Tζίρος €8M, ~85% εισαγωγές από Άπω Ανατολή. Καμία προηγούμενη audit. Νέα διοίκηση ήθελε baseline.
Λύση
Εφαρμόσαμε CICA-grade methodology:
- Risk assessment όλων των κύκλων (πωλήσεις, αγορές, αποθήκη, ταμείο, μισθοδοσία, IT)
- Walkthrough & controls testing
- Data analytics — Benford's Law σε πληρωμές, vendor master analysis
- 3-way matching audit (PO → GRN → invoice)
Στις αγορές εντοπίσαμε συστηματική απόκλιση 3.2% μεταξύ συμφωνηθεισών τιμών (PO) και τιμολογηθεισών (invoice) από έναν συγκεκριμένο προμηθευτή Κίνας. Σε 18 μήνες: €245k overcharge.
Αποτέλεσμα
- €245.000 ανάκτηση από προμηθευτή (negotiated settlement)
- Implementation 3-way matching workflow στο ERP
- Νέο SoD framework
- Quarterly internal audit συμβόλαιο (recurring)
Ονόματα και ορισμένοι αριθμοί έχουν τροποποιηθεί για την προστασία της εμπιστευτικότητας του πελάτη. Όλες οι μεθοδολογίες και τα αποτελέσματα είναι πραγματικά.